• CONTROLADORIA
  

A cruzada contra as fraudes IV

Demitir um presidente é raríssimo. Mas a Siemens não está sozinha no esforço para investigar irregularidades de seus funcionários. Por que – e como – essa onda avança no Brasil

A cruzada contra as fraudes III

Demitir um presidente é raríssimo. Mas a Siemens não está sozinha no esforço para investigar irregularidades de seus funcionários. Por que – e como – essa onda avança no Brasil

A cruzada contra as fraudes:

• TEORIA DO PORTFÓLIO

O PERFIL DO FRAUDADOR E CRIMINOSO:

Quem mais comete fraudes nas empresas.

79% FUNCIONÁRIOS

12% FORNECEDORES

8%   CLIENTES

4%   OUTROS

Qual a função dos Fraudadores.

12%  GERENTE

10%  ENGENHEIRO

10%  ANALISTA DE SISTEMA

8%    AUXILIARES – FUNCIONÁRIOS COMUNS

6%    SUPERVISORES DE ÁREA OU SETOR

4%    ATENDENTES

3%    VENDEDORES 

A NATUREZA DA FRAUDE :

Ralos por onde escoam os recursos:

A DESCOBERTA :

Quem mais delata as fraudes:

Crescendo com o País.

Tese sugere reestruturação de sistema cooperativista:

Consultor da CMA AUDITORIA diz que setor precisa melhorar gestão para se adaptar ao mercado globalizado.

(Ana Paula Nascimento- de Londrina)

As cooperativas agrícolas que quiserem sobreviver nos próximos anos terão que passar por reestruturações, principalmente no sistema de gestão, para se adaptarem ao sistema globalizado de comercialização. O alerta é do professor titular da Universidade Paranaense (Unipar), Régio Toesca, que concluiu recentemente trabalho de pesquisa sobre a saúde financeira das cooperativas paranaenses.

“É necessário modernizar a cadeia de agronegócio, investir mais na agroindustrialização e aproveitar o potencial de turismo e lazer no meio rural”, acrescentou Toesca. O estudo, que durou quatro anos, foi tema de sua tese de doutorado pela Universidade de Léon, na Espanha. Em julho, Toesca apresentou a pesquisa no Congresso Internacional de Custos, na Espanha.

O TAMANHO DO PREJUÍZO:

Quanto se perde com fraudes em relação ao faturamento.

ATÉ 2% --- 88% das empresas;

ATÉ 4% --- 6 % das empresas;

ATÉ 7% --- 4 % das empresas;

ATÉ 10% --- 2 % das empresas;

Quanto elas conseguem recuperar.

46% --- não recuperaram nada;

30% --- recuperam entre 76% e 100%;

5% --- recuperam entre 51% e 75%;

5% --- recuperam entre 26% e 50%;

5% --- recuperam até    25%;

9% --- não responderam ou ficaram com vergonha de admitir que são fraudados;

Perigo dentro de casa:

Uma pesquisa exclusiva mostra como as empresas perdem recursos com fraudes cometidas por seus próprios funcionários :

 
  Pelo segundo ano consecutivo, 2.010 e 2.011  a:
   CMA CONSULTORES E AUDITORES,  teve a imensa honra de ser a  
   Auditoria Oficial do Prêmio Sérgio Vay.

Sei que longas linhas não atendem ao pragmatismo, mas peço uns minutos da análise da empresa e das soluções propostas pela CMA.

A parte tecnológica e pericial diretamente interessada:

Conclusão:

Além dos serviços da rotina de auditoria, A CMA desenvolveu uma metodologia um pouco diferente de auditagem tradicional (diferencial), mas limpa e pragmática. Ação direta focando o problema contábil - fraudes: funcionários; prevenção; checagem; detecção; blindagem corporativa, roubos, desvios. A aplicação de "absorção de dados" em sistemas ERP das empresas, ou seja, possibilita a análise dos dados na própria CMA. Significa obter produção do trabalho de auditoria com mais transparência e detecção de controles a serem fortalecidos na empresa contratada, minimizando custos/deslocamentos de auditores (+ pica-pau/auditores) em campo, enquanto o sênior (es) norteia o plano de ação e as tarefas de auditoria e planejamento (aparentemente) com maior precisão pela CMA;   

1. Em relação a análise de e-mails e dos dispositivos que armazenam os dados - "Winchester", o famoso (HD)  computadores  dos funcionários, é um tópico delicado juridicamente, o que (provavelmente) há direta tarefa em conjunto com a alta diretoria contratante (ainda não sabemos a forma de framework desenvolvida ou aproveitada/inspirada por eles (COSO/ITIL/COBIT...)), o tipo de metodologia pericial, os limites da ação focando a governança corporativa e compliance da entidade investigada - que permitam em nome da segurança e imagem da empresa e, não da confidencialidade do funcionário-investigado, ou seja,  suas rotinas e confidencialidades. Mas é um produto com diferencial no mercado e de grande alcance financeiro (retorno).
2. Percebo um braço de parceria com produtos de um valor agregado que “poderia” exceder o parecer de auditoria e suas exigências formais ou legais, obtendo mais produção e agilidade.

OBSERVAÇÃO A:

A CMA utiliza a metodologia do  “IDEA - Interactive Data Extraction and Analysis”. É uma das mais poderosas ferramentas para extração e manuseio de dados em uso no mundo, principalmente para fraudes. Sua utilização nos trabalhos é aplicável sempre que temos à disposição volumes significativos de informações armazenadas através de processamento eletrônico, principalmente em auditagens.

Assessorando nossos auditores em campo os chamados “financial auditors” ou “IT auditors”. Não precisa ser especialista em sistemas para manipular este produto.

• Indicado hoje pelo maior indicador Americano em Auditagem e Controladoria, a Case Ware International Inc.

“IDEA - Interactive Data Extraction and Analysis” e outro semelhante ao ACD AUDITOR (Caseware) - substituindo os tradicionais papéis de trabalho.

Senhores, desta missiva, tiramos a conclusão que parcerias são sempre bem-vindas e nos alimenta de energias para o presente, identificando que as firmas de auditoria menores estão desenvolvendo diferenciais com produtos ligados a valores mais de “transparência-humana” (segurança dos negócios pela postura comportamental) e,  não somente apurando ou levantando problemas e sim “sentando juntos”, debatendo soluções com mais agilidade além dos formais alinhamentos informativos dos relatórios, melhorando o negócio de ambos, as chamadas (Bigs) não tem todo este tempo para fazer, é um diferencial .

Somos uma empresa de Auditoria que trabalha com sorteios e eventos por todo o Brasil.

A credibilidade em um sorteio é muito importante, e muitas vezes exigido por lei, conforme o tipo de sorteio que será realizado.

PERMUTAS:

VALOR ESTIMADO DO PATROCÍNIO - NOSSAS DESPESAS FIXAS - R$ 7.500,00 (SETE MIL E QUINHENTOS REAIS), MÊS.

CONTRAPARTIDA - UMA AUDITORIA ANUAL, ESPECIALIZADA EM NOSSA ÁREA, EM UNIDADE A SER COMBINADA, OU SETORES QUA A EMPRESA TENHA NECESSIDADE.

INCLUSÃO EM NOSSO MATERIAL PROMOCIONAL (FOLDERS E BOOCKS), E EM NOSSA PAGINÁ NA INTERNET, MATERIAL PROMOCIONAL OU LOGOTIPO DA EMPRESA QUE NOS PATROCINARÁ.

Somos uma empresa nacional que atua na área de Auditorias Preventivas e Investigativas.

Patrocinaria todas as nossas despesas mensais com estadias, alimentação e locomoção, além das despesas fixas do nosso escritório sede em Curitiba-Pr.

Em troca, colocaríamos em nosso site propaganda de sua empresa, e também em nosso material promocional ou seja, nossos Folders e Books, que enviamos em nossas malas-diretas para todo o Brasil.

Faríamos na forma de Permuta uma Auditoria anual na empresa, sem custos para a empresa patrocinadora, como forma de pagamento deste Patrocínio.

Ficamos a disposição para esclarecimentos.

PROPOSTA PARA SERVIÇOS DE CONTROLES ADMINISTRATIVOS E LOGISTICOS

1 - FINANCEIRO

1.1 -     Acompanhamento e adequação para instalação do software,
           (Programas de controles administrativos considaderados virtuais),
            para geração de relatórios de conferência em confronto com o real.

1.2 -     VENDAS  E  OUTRAS SAÍDAS    (Senhas para Operados Pré definidos)

-  Consistência dos lançamentos.

-  Transações (Vendas, trocas, simples remessa,etc).

-  Contas a receber  a Geração de lançamentos  e formas de pagamento.

-  Verificação de suas liquidações em fluxo de caixa.

-  Discriminação dos produtos de acordo a seguir uma linha de identificação

para controle de Estoque e logística.

1.3 -     COMPRAS E OUTRAS ENTRADAS      (Senhas para operados pré definidos)

- Identificação do fator gerador da compra ou outro tipo de entrada.

-  Transações (Compras , trocas, simples remessa,etc).

-  Contas a Pagar  a Geração de lançamentos  e formas de pagamento.

-  Verificação de suas liquidações em fluxo de caixa.

-  Discriminação dos produtos de acordo a seguir uma linha de identificação

para controle de Estoque e logística.

1.4 -     CONTAS A PAGAR E A RECEBER            (Senhas para operados pré definidos)

- Critica de cada lançamento em função do fato gerador ou seja o vinculo com

registro de compra ou venda.

- Verificação se existe compras ou vendas sem registro no Contas a Pagar e

Contas a receber.

- Em caso de existência de Operação sem registro de Compra e Venda, isolar

lançamentos para avaliações.

                           PLANO DE AUDITORIA:

Toda fonte de receita (Faturamento, Investimentos vendas de Imobilizado etc.).

Auditoria ocorre nos seguintes casos:

Empresa Informatizada a consistência dos dados virtual com o físico.

Numeração da Nota Fiscal e Lançamento Contábil.

Liquidação de (Duplicatas Boletos Etc.) e seu vinculo com a Nota Fiscal.

Todo e qualquer Pagamento realizado pela Empresa (Fornecedores, materiais de uso e consumo etc.).

Auditoria ocorre nos seguintes casos:

Empresa Informatizada a consistência dos dados virtuais com o físico.

Criação do Caixa de Pagamentos para confronto com extratos Bancários

Verificação da consistência Gerencial para o Contábil

Matéria Prima, Elaboração, Acabados, Material de Uso e Consumo e Imobilizado.

Auditoria ocorre nos seguintes casos:

Comércio (Criação de um  Estoque Virtual e sua Consistência com o Real)

Industria de Transformação (Matéria Prima, Elaboração e Produto Acabado)

Extração (O custo em comparação com as vendas)

RELAÇÃO DE INFORMAÇÕES PRÉVIAS PARA FAZER ORÇAMENTO:

1-      NÚMERO DE FUNCIONÁRIOS, DA EMPRESA TOTAL =

2-      SE EXISTE UM SISTEMA DE GESTÃO, UMA FERRAMENTA GERENCIAL, UM ERP?

3-      SE O BALANÇO ESPELHA O GERENCIAL (REAL), SIM OU NÃO?

4-      NÚMERO DE NOTAS FISCAIS DE FATURAMENTO EMITIDAS DENTRO MÊS.

5-      NÚMERO DE NOTAS FISCAIS PAGAS NO MÊS (COMPRAS);

6-      NÚMERO DE UNIDADES OU CNPJS – QUE SERÃO AUDITADOS.

7-      SE A AUDITORIA SERÁ INVESTIGATIVA, OU PREVENTIVA.

SOMOS MAL AUDITADOS.

"As empresas de auditoria estão vendendo auditoria por metro", diz Ricardo Julio Rodil, sócio da firma Villas Rodil Auditores e Consultores. Rodil é um dos quatro sócios que, em 96, afastaram-se da Trevisan Auditores para montar uma nova firma de auditoria.

Por trás da cisão, havia a idéia de que os processos padronizados, importados das auditorias internacionais, não funcionam mais.

As maiores empresas de auditoria no Brasil são espécies de franquias ou dissidências das chamadas "big six" (seis grandes): Price Waterhouse, KPMG Peat Marwick, Ernst & Young, Arthur Andersen, Coopers & Lybrand e Deloitte Touche Tohmatsu.

Embora conceituadas, especialistas dizem que as seis grandes no Brasil têm qualidade profissional e ética inferiores às das matrizes.

Isso não quer dizer que as internacionais sejam imunes a críticas. Levantamento da "International Accounting and Auditing Trends", publicação especializada do setor, cita processos julgados em 12 países contra todas as seis.

A KPMG aparece como campeã em ações envolvendo principalmente negligência profissional. Mas também há casos de fraude.

No Brasil, as afiliadas das seis grandes mantêm os mesmos vícios -por exemplo, não publicam balanços, o que permitiria atestar a independência em relação a seus clientes. Elas são obrigadas a informar à CVM a relação de clientes que respondem pelo maior faturamento. Mas nem isso é feito com rigor. Recentemente, a CVM puniu a Coopers & Lybrand por atrasar suas informações.

As auditorias nacionais -como a Trevisan, Directa, Soteconti e Boucinhas- foram fundadas por ex-profissionais das seis grandes.

Os principais dirigentes de duas dessas auditorias -Antoninho Marmo Trevisan e José Fernando Boucinhas- aceitaram emprestar seus nomes e sua experiência a governos estaduais de imagem desgastada, em São Paulo.

Trevisan foi indicado para presidir a Vasp na administração Orestes Quércia, e Boucinhas foi secretário de Planejamento e Fazenda de Luiz Antonio Fleury Filho.

Trevisan publicou um parecer, com discutíveis recursos gráficos, para avalizar os ganhos de Quércia e os valores declarados ao fisco.

Boucinhas anunciou que, ao sair do governo, dividiria uma consultoria com Fleury, idéia afastada depois do massacre do Carandiru.

AUDITORIA É CULTURA

Ao lado da Price e da Arthur Andersen, a Trevisan e a Boucinhas já tiveram contratos questionados pelo TCE (Tribunal de Contas do Estado), por irregularidades como dispensa ilegal de licitações.

"No Brasil, não há cultura de auditoria. E os auditores costumam ser coniventes com o controlador das empresas que audita", diz o conselheiro Antonio Roque Citadini, do TCE.

"Enquanto não for instituída a contabilidade obrigatória em todas as empresas, eu não posso dizer que este é um país sério", diz Charles Holland, diretor da Ernst & Young, mas que prefere aparecer como diretor do Ibracon (Instituto Brasileiro de Contadores).

Holland faz uma correlação entre corrupção e auditoria. Diz que os países mais auditados -como a Nova Zelândia e Cingapura- são os mais éticos nos negócios.

Stephen Kanitz, um especialista em balanços, concorda. "Não somos um país essencialmente corrupto. Somos mal auditados", diz. (FV)

 (PUBLICADO NO JORNAL “FOLHA DE S. PAULO”, EM 6/10/1997, p.1-12)

ERRAMOS: 11/10/97

Diferentemente do informado na reportagem "Auditoria é vendida por metro, diz empresário", publicada à pág. 1-12 (Brasil) de 6/10, a Soteconti e a Boucinhas não foram fundadas por ex-profissionais das seis grandes empresas internacionais de auditoria e sim por especialistas brasileiros em contabilidade sem ligações com essas empresas.

O AVANÇO DA FRAUDE NO BRASIL

A fraude não é um problema novo, desde a criação da economia, se conhece o termo “golpista”, que nada mais é do que pessoas que se aproveitavam da ingenuidade e falhas de outros e em uma manobra desleal, utilizando-se de meios ilícitos, deferem um golpe, cujo objetivo é enganar e ludibriar o próximo.

A maneira mais eficaz para se lidar com a fraude é a prevenção. A fraude deve ser vista como qualquer outro risco, podendo ser: Mitigado (a fim de reduzir a fraude a um nível tolerável), Transferido (via seguro ou outros acordos terceiros) ou também Aceitado (quando o valor da ação preventiva anti-fraude excede o valor do ativo).

Veja alguns números que justificam nosso serviço:

.     Nada menos que 76% das empresas brasileiras já sofreram algum tipo de fraude;

.     48% das fraudes foram causadas por funcionários das próprias companhias;

.     52% foram caudadas por fontes externas, dentre elas prestadores de serviços (21%), clientes (17%) e   fornecedores (10%);

.     As maiores perdas vieram da falsificação de cheques ou documentos, roubo de ativos e contas de  despesas;

.     As companhias afirmam que 73% das fraudes foram inferiores a 1 milhão de real;

.     Em 46% dos casos, o valor não foi recuperado.

1 – INTRODUÇÃO – ONDE PODE SER AUDITADO – QUAIS EMPRESAS

a) área financeira - SETORES

b) área estoques - SETORES

FORMAS DE AUDITORIA

c-1) valor desviado

c-2) quem desviou = culpados ou responsáveis

c-3) busca e aprensão de valores desviados

C-4) situações pontuais

2 – AUDITORIA NAS RECEITAS, COMPARATIVO COM FISICO

3 – AUDITORIA NOS PAGAMENTOS, COMPARATIVO COM FISICO

4 – AUDITORIA NOS ESTOQUES, COMPARATIVO COM O FISICO

5 – AUDITORIA COMO FERRAMENTA DE GESTÃO

6 – ESTRATÉGIAS A SEREM FEITAS

7 – ÉTICA E TRANSPARÊNCIA

8 – METODOLOGIA

9- RESULTADOS

10- TRAVAS

11 – PERGUNTAS OU QUESTIONAMENTO DOS PARTICIPANTES

CONTEÚDO:

- Diagnóstico inicial.

- A Investigação e a Prevenção.

-  Perda da Empresa em Função dos Furtos, Desvios e Fraudes.

- As travas.

- Vivência e Experiência de 15 anos no setor.

- Histórias de algumas Empresas. 

 INVESTIMENTO:

Investimento – R$ 400,00 ( Quatrocentos Reais )

Livre de Despesas.

Tempo da Palestra – 2 duas horas.

CMA É A AUDITORIA OFICIAL DO PRÊMIO PROF. SÉRGIO VAY 2010 - ABFLEXO.

A ABFLEXO contratou para este ano uma nova empresa independente para realizar a auditoria do Prêmio Qualidade Flexo Prof. Sérgio Vay 2010. O objetivo da contratada é acompanhar o processo de avaliação durante o julgamento, depois de apurados os resultados, auditar rigorosamente cada parte da apuração e contagem das notas e,  por fim, guardar sigilosamente os nomes dos vencedores até a noite de 8 de dezembro na cerimônia de premiação, acompanhando inclusive a revelação dos nomes vencedores pela mestre de cerimônias e a entrega dos troféus.

A nova contratada é a CMA Auditores e Consultores, empresa com sólida experiência em
consultorias e auditorias voltadas às áreas de finanças, custos, apuração de resultados, qualidade e produtividade. Com sede em Curitiba, no Paraná, a CMA atua há mais de 15 anos no mercado, em diversos ramos da indústria.
“Nossa expectativa é de que façamos um trabalho excelente e correto para a ABFLEXO.
Estaremos atentos para que o processo de avaliação e premiação seja justo e transparente”, explica Cláudio da Mota Aguilar, Diretor e Sócio da CMA.

BLINDAGEM EMPRESARIAL

Hoje executamos um serviço diferenciado no mercado de Auditorias, é um novo modelo de Controle que evita e bloqueia roubos, fraudes, desvios e erros operacionais tanto de funcionários como de fornecedores ou outros colaboradores terceirizados.

Nossa Auditoria não é a tradicional Contábil (sim usamos também a Contabilidade), é bem diferente, atuamos em todas as áreas da empresa, às vezes em forma de diligências.

Blindando e investigando todas as situações.

Para tanto, foi desenvolvido por nós uma ferramenta que nós da suporte e agilidade neste serviço.

É um trabalho inédito no mercado.

O ideal seria agendarmos uma reunião para expormos melhor o trabalho.

AUDITORIA INVESTIGATIVA DENTRO DE UMA CONCESSIONÁRIA DE VEÍCULOS.

Relato de um trabalho de investigação, que chamamos de Intangível no nosso serviço de Auditoria Investigativa.

Este trabalho nada mais é que o nosso envolvimento pessoal com o quadro de funcionários da empresa em todos os níveis, desde o mais simples porteiro, seguranças, mulher do cafezinho da limpeza, até os Diretores ou Proprietários mais importantes da empresa.
No que consiste este trabalho, através de conversas informais, ou até formais, vamos inquirindo de maneira suave, sem as pessoas perceberem que estão nós dando dicas importantes de situações que estão sendo investigadas por nos Auditoria, de determinados fatos ou pessoas, que naquele momento nos interessam.

Num almoço, num jantar, em uma carona, saindo às vezes em um final de semana, num cafezinho, numa ligação particular, numa gravação secreta feita por nos sem a pessoa perceber, enfim são meios que foram desenvolvidos por nós e treinados exaustivamente na prática durante estes últimos oito anos, com grande sucesso.
Com os dados financeiros, contábeis e levantamentos físicos que temos, através dos relatórios que extraímos de dentro da empresa mais os dados deste trabalho intangível de investigação conseguimos desvendar situações inusitadas de interesse tanto nosso como da empresa.